鄭州食品工程職業(yè)學(xué)院財務(wù)管理規(guī)定
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提升財務(wù)治理能力和水平，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《民間非營利組織會計制度》《高等學(xué)校財務(wù)制度》等國家有關(guān)法律制度，結(jié)合本校實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要與資金供給之間的關(guān)系、社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系、學(xué)校與各院部及師生員工之間的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實反映學(xué)校財務(wù)狀況；依法多渠道籌措辦學(xué)資金；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；對學(xué)校圍繞教學(xué)任務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章 財務(wù)管理體制
第四條 學(xué)校設(shè)置財務(wù)處，作為學(xué)校的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，財務(wù)處在理事會、校長、分管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。
第五條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制， 學(xué)校內(nèi)部所有經(jīng)濟(jì)活動必須集中在財務(wù)處統(tǒng)一核算。
第六條 學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制，分管財務(wù)的副校長協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作。
第七條 學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)配備專職財會人員。
（一）財務(wù)、會計人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的專業(yè)能力。
（二）財會人員按《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》《高等學(xué)校財務(wù)制度》的要求辦理會計事務(wù)，進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。
（三）全校財會人員的聘用、調(diào)入、調(diào)出等應(yīng)當(dāng)由財務(wù)處會同人事處等有關(guān)部門辦理。
第三章 預(yù)算管理
第八條 學(xué)校實行預(yù)算管理。學(xué)校預(yù)算是學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，在預(yù)算年度即國家法律規(guī)定的會計年度開始前編制；預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第九條 預(yù)算編制原則：全校預(yù)算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的總原則；收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。
第十條 預(yù)算編制方法：參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃與可供財力以及年度收支增減因素進(jìn)行編制。
第十一條 預(yù)算編制和審批程序：學(xué)校預(yù)算由財務(wù)處提出預(yù)算建議。根據(jù)校內(nèi)各單位申報的收、支計劃，編制預(yù)算初稿。經(jīng)預(yù)算編制工作組審核后，形成預(yù)算草案，報經(jīng)校長辦公會會議通過，再呈請學(xué)校理事會審定批復(fù)后執(zhí)行。
第十二條 預(yù)算調(diào)整：學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)確定， 一般不予變動；如遇事業(yè)計劃重大調(diào)整而對收、支預(yù)算影響較大確需調(diào)整時，須報經(jīng)校長辦公會通過，再呈請學(xué)校理事會批準(zhǔn)后予以調(diào)整。
第十三條 學(xué)校財務(wù)處根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果認(rèn)真編制年度決算，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確，規(guī)范學(xué)校決算管理工作。
第十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)全面加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。
第四章收入管理
第十五條 加強(qiáng)學(xué)校收入管理。學(xué)校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十六條 學(xué)校收入包括：
（一）事業(yè)收入，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
1.教育事業(yè)收入，即開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入，包括：向單位或?qū)W生個人收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)和其他教育事業(yè)收入。
2.科研事業(yè)收入，即開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。
（二）政府補(bǔ)助收入，即從財政部門獲得的事業(yè)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，包括國家獎助學(xué)金、科學(xué)研究、其他經(jīng)費(fèi)撥款。
（三）經(jīng)營收入，即教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
（四）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。
第十七條 學(xué)校嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第五章 支出管理
第十八條 加強(qiáng)學(xué)校支出管理.學(xué)校支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)。
第十九條 學(xué)校支出包括：
（一）事業(yè)支出，是指開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。
（二）經(jīng)營支出，是指在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
（三）其他支出，是指本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出。
第二十條 學(xué)校將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第二十一條 學(xué)校在開展教學(xué)、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中，應(yīng)正確歸集實際發(fā)生的各項費(fèi)用；不能直接歸集的，按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/font>
第二十二條 學(xué)校從有關(guān)部門獲得的有指定項目和用途并且要求單項結(jié)、決算的專項資金，應(yīng)按照要求定期報送資金的使用情況；項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查，驗收。
第二十三條 學(xué)校須加強(qiáng)支出管理。各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛報、虛列。
第二十四條 學(xué)校支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家、學(xué)校有關(guān)財務(wù)規(guī)章 制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，否則，學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)拒絕 核銷，理事會有權(quán)責(zé)令改正。
第二十五條 學(xué)校依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第六章 結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余管理
第二十六條 學(xué)校結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余即年度收入與支出相抵后的余額。
第二十七條 學(xué)校結(jié)余依照《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法》《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法實施條例》和學(xué)校章程有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
第七章 專用基金管理
第二十八條 學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)專用基金管理。專用基金是指學(xué)校按照有關(guān)規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金包括發(fā)展基金、學(xué)生獎助基金及其他基金。
第二十九條 專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t。
（一）發(fā)展基金，按照本期結(jié)余一定比例提取，用于保障學(xué)校可持續(xù)發(fā)展。
（二）學(xué)生獎助基金，即按照國家有關(guān)規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，用于發(fā)放學(xué)生獎助學(xué)金、學(xué)費(fèi)減免、勤工助學(xué)和特殊困難補(bǔ)助等。
（三）其他基金，根據(jù)收支結(jié)余情況和事業(yè)發(fā)展需要，可按有關(guān)規(guī)定提取、設(shè)置其他專用基金。
第三十條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，學(xué)校制定規(guī)定報請理事會批準(zhǔn)執(zhí)行。
第八章 資產(chǎn)管理
第三十一條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第三十二條 學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、 無形資產(chǎn)等。
第三十三條 流動資產(chǎn)的管理：流動資產(chǎn)是指能在一年之內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及暫付款、存貨(材料、燃料、消耗物資、低值易耗品)等。
（一）現(xiàn)金及銀行存款的管理：學(xué)校要建立健全現(xiàn)金和各種存款的內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理條例》和《銀行結(jié)算辦法》辦理現(xiàn)金及各種存款的結(jié)算。
加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，除獨立核算的校辦企業(yè)和經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的二級財務(wù)機(jī)構(gòu)外，校內(nèi)各單位一律不得在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行結(jié)算賬戶。銀行賬戶的設(shè)立必須按國家有關(guān)規(guī)定辦理。
（二）應(yīng)收及暫付款管理：應(yīng)收及暫付款是學(xué)校應(yīng)收未收、暫時墊付或預(yù)付給有關(guān)單位和個人而形成的停留在結(jié)算過程中的資金。財務(wù)處按規(guī)對應(yīng)收及暫付款及時清理、收回和結(jié)清。對違反規(guī)定的，財務(wù)處可從個人工資中扣除。對確實無法收回的應(yīng)收 及暫付款項，查明原因，分清責(zé)任，依照有關(guān)規(guī)定及程序批準(zhǔn)核銷。
（三）存貨的管理：存貨是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各種材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。
學(xué)校物資管理部門應(yīng)建立健全存貨的采購、驗收、進(jìn)出庫、保管領(lǐng)用等管理制度，并嚴(yán)格存貨的清查盤點制度，對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一年兩次的定期或不定期清查盤點，保證賬賬、賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。
第三十四條 固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價在1000元以上，專用設(shè)備單價在1500元以上且耐用時間在一年 以上并在使用過程中能保持其原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列物；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
（一）資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用，要建立健全各項規(guī)章制度和管理辦法，并對全校固定資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行檢查、抽查、盤點，做到賬卡物相符，保證固定資產(chǎn)的安全完整。
（二）財務(wù)處設(shè)立固定資產(chǎn)總賬及分類賬，定期與固定資產(chǎn)管理部門核對，做到賬卡相符，賬實相符，賬賬相符。
第三十五條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生建設(shè)支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工決算和資產(chǎn)交付使用。
第三十六條 無形資產(chǎn)的管理：無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校無形資產(chǎn)的購入、轉(zhuǎn)讓要嚴(yán)格審批程序，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，所有無形資產(chǎn)收入、支出要在學(xué)校財務(wù)處統(tǒng)一管理和核算。
第九章 負(fù)債管理
第三十七條 負(fù)債是學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第三十八條 學(xué)校對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定、約定期限內(nèi)歸還。
第三十九條 學(xué)校建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。
第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第四十條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及其說明書。
第四十一條 財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，內(nèi)容主要包括財務(wù)狀況分析、運(yùn)行情況分析等。
第四十二條 財務(wù)報告、財務(wù)分析實行月度、年度編制報送制度。月度財務(wù)報告于次月10日前編制報送校領(lǐng)導(dǎo)及理事會；年度財務(wù)報告及財務(wù)分析于次年1月底前編制報送校領(lǐng)導(dǎo)及理事會。
第十一章 財務(wù)監(jiān)督
第四十三條 學(xué)校實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合。對預(yù)算編制、財務(wù)報告的科學(xué)性，完整性，預(yù)算執(zhí)行的有效性，各項收入和支出的合法合規(guī)性，資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性等進(jìn)行監(jiān)督。
第十二章 附則
第四十四條 本規(guī)定由學(xué)校財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。
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